Du salaire brut au net, expliqué
Du brut au net
Le salaire brut est le montant écrit dans le contrat de travail. Votre employeur en retire les cotisations salariales et les verse aux organismes sociaux. Ce qui reste est le salaire net avant impôt. Le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu s’y ajoute comme dernier retrait : le résultat est le net payé sur votre compte.
Le plafond de la sécurité sociale
Beaucoup de taux s’appliquent jusqu’à un plafond ou entre deux plafonds. Le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) est de 48 060 € en 2026, soit 4 005 € par mois. La tranche 1 de la retraite complémentaire va jusqu’à ce plafond. La tranche 2 va de 1 à 8 fois le plafond.
La retraite de base
Deux cotisations financent la retraite du régime général : la vieillesse plafonnée (6,90 % du salaire jusqu’au plafond) et la vieillesse déplafonnée (0,40 % de tout le salaire). Au-dessus du plafond, la première ne grossit plus.
La retraite complémentaire
Le régime Agirc-Arrco retient 3,15 % du salaire jusqu’au plafond (tranche 1) et 8,64 % de la part entre 1 et 8 plafonds (tranche 2). Deux contributions s’y ajoutent. La contribution d’équilibre générale (CEG) est de 0,86 % sur la tranche 1 et de 1,08 % sur la tranche 2. La contribution d’équilibre technique (CET) est de 0,14 %sur tout le salaire jusqu’à 8 plafonds, mais seulement si le salaire dépasse le plafond. Ces cotisations vous donnent des points de retraite.
La CSG et la CRDS
La CSG est de 9,2 % : 6,80 % sont déductibles du revenu imposable et 2,40 % ne le sont pas. La CRDS est de 0,50 % et n’est pas déductible. Elles s’appliquent à 98,25 % du salaire brut jusqu’à 4 fois le plafond, puis à 100 % de ce qui dépasse. Ce sont ces deux contributions qui rendent le net imposable plus élevé que le net avant impôt.
Le chômage et la maladie
Depuis le 1er octobre 2018, il n’y a plus de cotisation salariale d’assurance chômage. La cotisation salariale d’assurance maladie a elle aussi disparu pour le régime général (hors Alsace-Moselle). Un cadre paie en plus l’APEC (0,024 % du salaire jusqu’à 4 plafonds).
Le net imposable
Le net imposable est le brut moins les cotisations et la CSG déductible. Il est plus élevé que le net avant impôt. C’est lui qui sert de base au prélèvement à la source et, pour l’année, à la déclaration de revenus.
Le prélèvement à la source
Votre employeur retire chaque mois un pourcentage de votre net imposable. Ce pourcentage est le taux personnalisé que l’administration fiscale lui transmet. Si vous ne voulez pas le communiquer, ou si l’administration n’en connaît pas encore, l’employeur utilise le taux neutre d’une grille officielle, qui dépend seulement du net imposable du mois. L’impôt réel est calculé l’année suivante à partir de votre déclaration : il peut être plus élevé ou plus bas que ce qui a été prélevé.
Questions
Pourquoi mon net imposable est-il plus élevé que mon net ?
Parce que la CSG non déductible et la CRDS réduisent le net que vous touchez sans réduire le revenu imposable. Pour 35 000 € brut par an, la différence est de 83,10 € par mois.
Un cadre gagne-t-il moins net qu'un non-cadre pour le même brut ?
La seule cotisation salariale en plus est l'APEC, 0,024 % du salaire jusqu'à 192 240 € par an : environ 0,70 € par mois pour 35 000 € par an. Le calcul n'inclut pas la prévoyance des cadres, payée par l'employeur, ni la mutuelle.
À quoi servent les cotisations de retraite complémentaire ?
Elles financent le régime Agirc-Arrco et vous donnent des points. La part du salarié est de 3,15 % jusqu'au plafond de la sécurité sociale et de 8,64 % au-delà, jusqu'à 8 fois ce plafond. S'y ajoutent la contribution d'équilibre générale (0,86 % puis 1,08 %) et, pour un salaire supérieur au plafond, la contribution d'équilibre technique (0,14 %).
Qu'est-ce que le taux personnalisé ?
C'est le taux de prélèvement à la source de votre foyer fiscal, calculé par l'administration fiscale d'après votre dernière déclaration. Il est transmis à votre employeur. Il est souvent plus bas que le taux neutre quand le foyer compte plusieurs parts ou d'autres revenus modestes.