Kalkulator PPh 21 dan gaji bersih

Cara menghitung PPh 21 2026

Contoh untuk karyawan tetap dengan gaji Rp10.000.000 per bulan. Dari Januari sampai November dipakai TER. Pada Desember pajak setahun dihitung ulang.

  1. 1. Status dan kategori TER

    Contoh: gaji Rp10.000.000 per bulan sepanjang 2026, status TK/0: belum kawin, tanpa tanggungan. PTKP-nya Rp54.000.000 setahun. Kategori TER-nya adalah A.

  2. 2. Penghasilan bruto untuk pajak

    Gaji Rp10.000.000 ditambah premi dari perusahaan: JKK Rp24.000, JKM Rp30.000 dan BPJS Kesehatan Rp400.000 (4% dari gaji sampai Rp12.000.000). Brutonya Rp10.454.000 per bulan.

  3. 3. Januari sampai November: TER

    Bruto Rp10.454.000 ada di tabel kategori A dengan tarif 2,5%. PPh 21 sebulan: 2,5% × Rp10.454.000 = Rp261.350. Sebelas bulan: Rp2.874.850.

  4. 4. Desember: pajak setahun

    • Bruto setahun: 12 × Rp10.454.000 = Rp125.448.000.
    • Biaya jabatan: 5% dari bruto, paling banyak Rp6.000.000: Rp6.000.000.
    • Iuran JHT dan JP karyawan setahun: Rp3.600.000.
    • Penghasilan neto: Rp115.848.000.
    • Dikurangi PTKP Rp54.000.000, lalu dibulatkan ke bawah hingga ribuan: penghasilan kena pajak Rp61.848.000.
    • Pajak Pasal 17: 5% × Rp60.000.000 = Rp3.000.000; 15% × Rp1.848.000 = Rp277.200. Jumlahnya Rp3.277.200.
    • PPh 21 Desember: Rp3.277.200 − Rp2.874.850 = Rp402.350.

  5. 5. Gaji bersih

    Potongan BPJS karyawan sebulan: BPJS Kesehatan Rp100.000, JHT Rp200.000 dan JP Rp100.000. Gaji bersih Maret sampai November: Rp10.000.000 − Rp261.350 − Rp400.000 = Rp9.338.650. Desember: Rp9.197.650. Setahun: Rp111.922.800.

Sumber: PP 58 Tahun 2023, PMK 168 Tahun 2023 (Pasal 5, Pasal 10 dan Lampiran B), Pasal 17 UU PPh dan PMK 101/PMK.010/2016.

Pertanyaan

Bagaimana cara menghitung PPh 21 karyawan tetap?

Dari Januari sampai November, kalikan bruto sebulan dengan tarif TER. Pada Desember, hitung pajak setahun dengan Pasal 17 dan kurangi PPh 21 yang sudah dipotong. Untuk gaji Rp10.000.000, PPh 21 sebulan Rp261.350 dan pajak setahun Rp3.277.200.

Berapa biaya jabatan?

Biaya jabatan adalah 5% dari bruto setahun, paling banyak Rp6.000.000 setahun. Pada contoh Rp10.000.000 per bulan, biaya jabatannya Rp6.000.000.

Mengapa penghasilan kena pajak dibulatkan?

PMK 168/2023 meminta penghasilan kena pajak dibulatkan ke bawah hingga ribuan rupiah penuh. Pada contoh, penghasilan kena pajak adalah Rp61.848.000.

Bisa PPh 21 Desember bernilai negatif?

Bisa. Jika TER Januari sampai November lebih besar dari pajak setahun, selisihnya dikembalikan lewat gaji Desember. Contoh gaji Rp30.000.000 per bulan (TK/0): Pada Desember ada kelebihan potong Rp22.060, yang dikembalikan lewat gaji Desember.