Del sueldo bruto al neto, explicado
Del bruto al neto
El sueldo bruto es la cifra que figura en tu contrato. Tu empresa descuenta de ella tus cotizaciones a la Seguridad Social y una retención a cuenta del IRPF, y te ingresa el resto: el sueldo neto. Lo que la empresa paga además por su cuenta (sus propias cotizaciones) no sale de tu sueldo.
La base de cotización
Las cotizaciones se calculan sobre la base de cotización: tu sueldo anual dividido entre 12, con las pagas extra prorrateadas. Esa base no puede ser menor que la base mínima de tu grupo de cotización ni mayor que la máxima, de 5.101,20 € al mes en 2026. Las bases mínimas van desde 1.424,40 € (grupos 4 a 7) hasta 1.989,30 € (grupo 1).
Las cotizaciones del trabajador
- Contingencias comunes: el 4,70 % de la base (la empresa paga el 23,60 %).
- Desempleo: el 1,55 % con contrato indefinido y el 1,60 % con contrato temporal.
- Formación profesional: el 0,10 %.
- Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): el 0,15 % de la base de contingencias comunes.
- Cotización adicional de solidaridad: solo si ganas más de la base máxima. Pagas el 0,19 % de la parte que va hasta 5.611,32 € al mes, el 0,21 % hasta 7.651,80 € y el 0,24 % por encima.
Desempleo y formación profesional se calculan sobre una base que solo tiene como mínimo 1.424,40 € al mes, sin la base mínima del grupo.
La retención de IRPF
Tu empresa calcula un tipo de retención con el procedimiento general de la Agencia Tributaria y lo aplica a cada pago. Parte de tu sueldo anual previsto y resta las cotizaciones y 2.000 € de otros gastos. Resta también la reducción por obtención de rendimientos del trabajo, que es de hasta 7.302 €. Aplica la escala de retención al resultado y resta la escala del mínimo personal y familiar: 5.550 € para ti, más los de tus hijos y tu edad. El tipo es esa cuota dividida entre tu sueldo anual. Tu situación familiar (1, 2 o 3) decide los límites por debajo de los cuales no se retiene nada.
12 o 14 pagas
El neto del año es el mismo. Con 14 pagas, el bruto mensual es menor y en dos meses del año cobras además una paga extra. Con 12 pagas, las extras están repartidas en las mensualidades. La retención se aplica a cada pago con el mismo tipo.
El IRPF real y la declaración
La retención es un adelanto. El IRPF del año se calcula en la declaración de la renta con una escala estatal y una autonómica, que depende de tu comunidad autónoma, y con tu mínimo personal y familiar. Si te retuvieron más que el impuesto, te devuelven la diferencia; si menos, la pagas. Quien gana menos de 20.048,45 € al año aplica además una deducción de hasta 590,89 €.
País Vasco y Navarra
El País Vasco y Navarra tienen su propio sistema de IRPF. Estas calculadoras no sirven para ellos: las cotizaciones a la Seguridad Social son las mismas, pero el impuesto y su retención no.
Preguntas
¿Qué es la base de cotización?
Es el sueldo mensual, con las pagas extra prorrateadas, sobre el que se calculan las cotizaciones. Tiene un mínimo según tu grupo de cotización (entre 1.424,40 € y 1.989,30 € al mes en 2026) y un máximo de 5.101,20 € al mes.
¿Qué es el MEI?
El Mecanismo de Equidad Intergeneracional es una cotización para reforzar las pensiones. En 2026 es del 0,90 % de la base de contingencias comunes, de la que el trabajador paga el 0,15 % y la empresa el 0,75 %.
¿Qué es la cotización de solidaridad?
Es una cotización adicional sobre la parte del sueldo que supera la base máxima de 5.101,20 € al mes. El trabajador paga el 0,19 %, el 0,21 % o el 0,24 % según el tramo. No afecta a quien gana menos de la base máxima.
¿Por qué se retiene más que el impuesto real a veces?
Porque la retención usa un procedimiento general igual para toda España que no conoce tus deducciones ni tu comunidad autónoma. Quien tiene un único pagador y pocas circunstancias suele recibir una pequeña devolución o pagar una pequeña diferencia en la declaración.